2022年厦门大学税务专硕考研各科经验

 

择校择专业

首先，对于我来说，第一点考虑的是学校的地理位置，我是福建人，不想离家太远，所以只能考虑到周边的学校，第二点是因为当时高考失利一直是一个比较大的遗憾吧，对我来说，所以考研的时候想再给自己一次不顾一切向前冲的机会，所以更想考985、211的院校实现自己的梦想。

其次，考虑了每个学校的初试科目，2022年的税专初试已经是变成了大部分院校考396，仅剩个别几所院校考数三。而当时我没有怎么考虑过396，一方面是因为对逻辑和作文不太了解，也不太擅长写作文，另一方面本科期间相关的数学课程都考的不错给了我一点迷之自信吧哈哈，再加之我的室友决定要考数三，感觉两个人一起学数三心态也会好一点，所以最后目标锁定在数三了。

最后考虑到招生人数以及复试线，虽然厦门大学招生人数和其他院校相比较少，但是查看了前几年的复试线，我发现总分在380以上就有希望进入复试（当然事实是今年不行），感觉自己足够努力的话可以够到，所以最后决定是选择了厦门大学作为一志愿。

所以总的来说，想要冲好一点学校的同学一方面要评估好自己的实力，另一方要了解到充分的信息，我的意思不是说觉得自己实力差很多就放弃，而是说如果觉得自己实力仍然有点差距，是否有决心通过付出多倍的努力来达成自己的目标，并且能够承担相应的后果，有的话就大胆冲吧！

Ps.一些个人想法：一志愿的确定是很重要的，并且不应该拖得太迟，尽早认真地确定自己的一志愿院校，如果实在不确定自己的实力，可以先确定一个目标，然后考虑一个和一志愿专业科目比较相近的院校作为备选，后期再根据自己的复习计划调整目标，但是相应地，更换学校是伴随着风险的，无论是心态上还是复习进度上都会有影响。

备考的心路历程

这一年的过程，可以说是五味杂陈吧，有过崩溃的时候，大部分时间心态还是比较稳定的。考研初期（3月份左右），可以说是比较信心满满，准备大干一场拼尽全力复习，此时专业课只是开始简单看看书，主要的时间放在了数学的学习上，第一遍基础学习，感觉没有很难，心态还比较轻松，偶尔也会出去玩一玩。一开始专注度也不够高，也会看看手机，但是因为我选择在图书馆学习，每次玩手机的愧疚感还挺强的，再加上和室友一起学习，学习的紧迫感比较大，所以渐渐地学习时长也达到12h+，前期就是放平心态，只想抓紧时间学习，总觉得都还有无限可能。

到了中后期，学习任务开始加重，专业课税法要计算，税原要疯狂背诵，同时数学难度也开始增加，心理压力增大，有时候会产生烦躁的情绪，开始怀疑自己，这时候我的处理方式就是和家人、朋友打打电话，说说自己的焦虑和烦恼。真的要感谢我的妈妈和朋友，经常鼓励我，相信我，给我信心和勇气继续冲下去。而每当我因为背书烦躁、解不出题而难受的时候，我都会想起高考失利的悔恨，想到上岸的美好，我感觉我的心态比较奇怪，我想到考上之后有多快乐，就会害怕我沉溺于这种虚无的快乐，从而感到后怕，害怕自己万一没有考上，这一切就成了空谈，反而就会更加努力地学习，不知道有没有和我一样。同时呢，也要经常对自己说“我可以！”，因为当你相信你自己的时候，你才能不顾一切地向前冲。

到了大后期，我迎来了考研路上最大的一个打击，厦大公布了今年的推免人数，和招生人数相减，统招名额只剩下了6个。看到消息的当晚，我不争气地到操场哭了一个晚上，感觉自己考上的希望更渺茫了，当你觉得自己很可能要落榜时，很难再提起百分百的精神学习，那时候消沉了一两天，也在犹豫要不要换学校，当时有考虑过换成暨南大学，但是考虑到换学校一方面心态上会觉得自己准备的不如其他人充分，英二和专业课都要重新开始，一方面也觉得沉没成本太高，学了将近九个月的厦大专业课，骤然放弃心理上有点压力。最后和家里人商量了一下，还是决定一条路走到黑哈哈，不换学校了。

十一二月想法也发生了一些变化，不再去想结果会如何、能不能考上，只想着尽人事，知天命。自己拼命地学，一遍又一遍地背专业课，背政治，刷模拟卷、冲刺卷，见证了图书馆白天刚开馆的安静，也待到了图书馆晚上闭馆时冷清，就是抱着不要在考场上留下遗憾的想法走完了考研初试的最后一段路。

真的，考研，就是不断审视自我，进行自我否定与肯定的过程。在这一路上除了学习知识，你还能收获很多很多的东西，我很感谢选择考研的自己，也很庆幸自己收获了好的结果。希望在考研路上和我有同样烦恼的小伙伴看到我的经历后，可以得到一些信心和力量吧~

 

专业课

433税务专业基础

今年厦大大家专业课的分都不高，都在考上的同学的分数都在110+左右，应该是存在压分的情况。厦大专业的参考书官网没有说，网上说的就是那几本，杨斌的《税收学原理》、朱青的《国际税收》、cpa轻一税法，老生研路税收热点、吴旭东的《税收管理》。因为专业课的安排浮动比较大，所以我就按科目来讲了，我的大致复习顺序是：税原-税法-国际税收-税收管理-税收热点

（1）各部分重难点梳理：

税收学原理：税原的重点在于税收制度的设计原则、最优税收理论、税负转嫁以及宏观税收负担。这几年宏观税收负担考察的比较多，主要考察宏观税负的现状以及造成宏观税负较重的原因，还有流转税和所得税的制度设计等等；税负转嫁和归宿是选择题的常客。税收学院里的难点在税负转嫁部分，尤其是一般均衡分析下的税负归宿分析，其他大部分主要靠的是对知识点的背诵理解。

税法：税法的重点必然是放在四大税种上：增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。老生研路辅导班中详细讲解了增值税中的重点，包含了一些免税的情况以及适用税率等。厦大433专业课的计算题不会太难，消费税部分要求大家掌握计算的方法就行，其中尤其是委托加工的计算，很重要哦。企业所得税重点在于不同企业适用的税率，老生研路课程里面也涉及到了征税范围、各种优惠政策，以及基本的计算方法等等，讲解的很详细；个人所得税的重点是纳税人的判断、各种扣除政策和优惠政策（专项附加扣除、捐赠、内部退养、年终奖等）、征税范围的确定以及个税的基本计算。还有就是其他税种中房产税、土地增值税、关税的计算和知识点都曾经考过哦。老生的学长在课上要求我们要重点掌握，尤其是小税种的知识点，厦大433容易以选择题的方式出现。

《历年厦门大学433税务专业基础考研真题答案+考试解读（2011-2019年，不含16）》

其实在学姐看来，税法的难点在于增值税的出口退税部分（曾经考过一次），企业所得税和个人所得税中的各项政策判断和运用，需要大家细心掌握和审题。

国际税收：国际税收的课程部分，课程班学长给我们重点讲了税法中各种判定标准如居民判定标准、法人判定标准、各类所得判定标准等等；国际重复征税、国际避税地、国际避税方法、转让定价、国际税收协定。其中，涉及到国际避税方法和国际重复征税，都是厦大433最常考的，国际税收书本上涉及的计算题类型都是重点也是难点，难点在于国际税收的计算，例如不同居民身份的收入判定、间接抵免的计算等等。

税收管理：这个部分的话，重点在于税收管理有关的基础知识，税收保全、收税强制、税务行政处罚、纳税申报税收管理的最新知识（如我国当前的税收征管系统是什么…）等。难点在于他会考一些出乎意料的东西，比如没听过的征管模型之类的…所以尽量扩大自己的知识面吧。

税收热点：每年都在变的东西，重点就是考研那一年内最经常被提及的发展方向，例如今年的税收征管意见的发布，以及数字经济和房地产税都是热门话题。

（2）个人备考过程

税收学原理：

一开始先看了一遍原书，参考着老生研路的状元笔记还有课程PPT框架整理出一份自己的笔记（就是自己觉得要背诵的地方），之后就是对照着笔记背书，背课后题，到了中后期又整理了一份思维导图，对照着思维导图一遍遍过，思维导图比笔记更加的精简，我觉得是个不错的选择，也给自己搭建一个大概的框架。

因为这本杨斌的税原版本有点老了，里面的有些内容比较旧了，所以我又多看了一本万莹的《税收经济学》，算是当作拓展和补充，我感觉学有余力的同学可以多看几个版本的税原，毕竟税原每年都是很重要的内容。

整理笔记的一些小建议：整理笔记的目的一方面是为了让自己能够对整本书有个大概的了解（手写的印象更深），另一方面是为了整理出书中的重点内容，厚厚一本书不可能也没必要全部整理出来，笔记的内容就是一些你觉得需要背的、反复看的内容，包括不太熟悉的地方，也可以把书中涉及的问答题以一问一答的形式写下来，方便背诵。最好能够写的具体一点，不要怕时间不够，第一遍完整整理好，节省下来的是后期复习的时间。个人建议可以使用活页纸，方便后期补充新的知识点，插入一些整理的框架内容什么的。

国际税收：朱青的版本足以，但是大家要看的很仔细，厦大的选择题和判断题考的挺细致的，大题部分主要是考课后题，课后题要背熟，有余力的同学可以把整本书都背下来hh，里面有关的计算题也要会，每年几乎必有一题，也可以做做cpa里的国际税收的题。

税法：cpa轻松过关一掌握就足够了，难度不会比他难，甚至说简单很多，但是厦大的选择题会考察的很细致，细致到比如“赡养老人扣除中符合条件的老人年龄是60周包不包括60岁？”这种，所以要掌握的很细致，不要有侥幸心理，不光是四大税种，小税种也都要会，房产税、土增等等都要会，前期认真看掌握完之后，后期就是一天做一题两题保持手感这样。除此之外我还刷了轻松过关4的选择题，有时间的同学可以做做。税法也可以整理出平常容易忘记的小知识点，形成一本专属你自己的错题知识点，有事没事多看看，加深记忆。

税收管理：说实话我没有背吴旭东的那本书，只是简单看了一下，并且往年也很少从里面出题过，最多有过一两道。因为税收管理占的比重比较少，所以我花在上面的时间也不多，就没有背整本书。主要是背了买的知识点资料比如一些征管的条款等等，外加一些基本的大题以及cpa的征管部分。实际上税收管理考的很灵活，有难度，和时事联系得十分紧密，有空可以多关注关注税收的新闻。

税收热点：强推老生研路，出了之后疯狂背诵就对了，一定要保证每个方面的热点都能写出点内容，同时有空也可以看看多家的税收热点，但是你发现大同小异，但是有多余的时间的话，也可以当作扩充自己的知识库了。

除此之外，我还会在后期大量刷其他学校的真题，多见识见识嘛，也当作是补充知识点，毕竟考试的范围是灵活的，平时我也有关注几个有关税收的公众号：税务研究、中国税务报、国家税务总局、税屋等等，要多了解了解最近的税收导向，有个大致的了解。

以上的专业课内容大多数我都是背了三遍四遍，有的甚至五遍以上的。不要怕背过的总是忘，一直背一直背，到了考场上不会忘记的，自然而然就写出来了，还会发现写的停不下来hh

以下是我的备考期间使用的一些书籍和课程，还有时间安排，和我基础差不多的同学可以参考参考，数学基础比我强的同学也可以选择把时间花在其他科目啦

【定制】2024厦门大学税务专硕考研专业课学姐1对1

考研政治

7-9月：政治确实是时间花的最少但是收益最大的科目，我是七月份开始看徐涛的强化班，一天1~2节课时，总共花费一个小时左右每天。书搭配的是肖老爷子的精讲精练，有些不匹配的地方我会用便利贴补充在精讲精练上，同时也买了1000题，大概是看完一章的网课后做题，有用到单独的写答案的本子，个人觉得还挺方便后期二刷三刷错题的。

9月-10月：看完了涛涛的课，一刷完1000题之后又开始复习精讲精练进行二刷1000，等到九月末腿姐开技巧班，就开始边上课边二刷题目，每天花在政治上的时间大概是2h左右，1000题二刷完了就开始做了一本腿姐的速刷真题（题很少，但是里面的解析很不错）

11月-12月初：课差不多听完了，各个老师的模拟卷也都纷纷出炉了，我是把市面上大部分的模拟卷的选择题都做了一遍，对于今年来说我觉得是很有用的，米的模拟卷里就有压到今年的选择，而且选择题很关键嘛，只要选择能拿到40分以上，70分是希望很大的，所以花了很多时间在选择上。不一定要把所有的卷子都买回来，有平板的同学在平板上用pdf版本的就够了。其次是开始时政部分，我觉得可以不同听课，一方面做大量的模拟卷能积累很多时政知识，另一方面是可以看腿姐出的冲刺讲义里的时政部分，涵盖的挺全面哒。注意，这个阶段可能刚开始刷题选择题分数不会那么高，但是心态不要崩！毕竟时政你还不太会嘛，多刷刷时政之后分数自然就上来了！

（期间踩了一个小雷，听了腿姐的冲刺班，感觉用处不是很大，个人感觉！）

12月-考研：到了这个时候就要开始背政治大题了，因为没法在政治上花很多时间，我就选择最简单的背肖四大题，期间每天二刷点模拟卷保持手感。这里安利一个博主：肥肥笔记屋，用她的笔记来背肖四真的有好背很多！如果觉得只背肖四不够的同学也可以背背腿姐的押题，看个人情况啦。

考研英语一

考研初期（三月开始）：看了刘晓燕的语法课，是简单易懂的那种类型，我个人还挺喜欢的hh，她的课比较搞笑。不喜欢这种类型的话也可以试试别的老师，语法课的选择还是挺多的，我个人认为看个语法课挺有用的，学会拆分句子，尤其是英语一的长难句挺多，拆分之后会简单很多。除了看语法课，最重要的就是背单词！！背单词是超级无敌重要的，本人强烈安利红宝书，一个是因为是官方出品，第二个是这本书的意思很全面，几乎没有漏洞。虽然可能是背起来累了一点，枯燥了一点但是好用是真的！

考研中期（七月之前）：开始看早期英语一阅读（97年左右）的真题，认真阅读翻译，没有做题，做了十几篇之后，单词也背的差不多了，开始上阅读课，看的是唐迟的阅读班，看完有豁然开朗的感觉，于是开始做真题了。（注意：没有背完单词的一定不要开始做真题！不然就是浪费呀）

主要做的是早年的真题，一天一篇，做完对个答案，翻译全文，标出生词，看的参考答案是黄皮书的，个人更喜欢黄皮书一点，感觉他的解释我更喜欢。如果是基础差一点的同学可以考虑用考研真相，那一本是一字一句翻译解读的，比较详细。同时一些错的比较多的文章会再去看看唐迟对应的文章解读。除此之外，我还会把每一篇不会的单词单独抄出来，不过这个步骤说实话我个人感觉可有可无，一开始以为后期可以经常复习不熟悉的单词，但是发现后期根本没有这个时间，整理出来的一本错题最后也就看了一遍，但是时间却花了不少，所以要不要单独抄出来就见仁见智吧。

考研后期（七月到九月）：这个阶段还是要背单词，不过这时候我就没有专门花时间来背单词了，改成用手机app：墨墨背单词，主要在吃完饭后的休息时间以及睡前背一会，一天大概设置300个单词的量。关于这个app，它的免费单词有限，所以我就冲了五十块钱买了几千的单词量，完全够用了，而且也很省心，有的同学不愿意花钱也可以考虑在网上找找破解版，就是有被冻结的危险，但是这个app真的很推荐，相比于其他的单词软件，他的界面很简洁，还有各种有意思的助记，也是按照艾宾浩斯曲线来记忆的。

其次是开始看一些专项班，完形填空、翻译、新题型三项。看完这些课程之后相应地开始刷对应的真题。

完形填空我疯狂推荐易熙人老师！声音好听人很温柔，重要的是课上的超级好，他不是那种给你讲套路的老师，他是通过讲真题告诉你出题的思路以及解题的思路，融会贯通，与此同时还能积累一点词汇，真的很棒！

翻译部分我听的是唐静老师的课，老师好像说话有点口音，还挺可爱的，他的课也不错，会和你讲每一种句型的翻译方法，算是告诉你基础的做翻译的思路吧，我有相应地整出一个笔记，后期主要靠复习笔记来复习翻译。当然，翻译要想拿高分，还是要多练习，多积累。

新题型我听的是刘琦的课，个人觉得一般吧，会告诉你基本的做题方法，但是我个人觉得用起来不是特别有效，比较难的题还是做错，也可能是我没掌握吧，所以新题型这块没有推荐的老师。

考研大后期（十月之后）：开始看作文课，我看的是石雷鹏的课，因为我也不期望作文部分拿高分，所以选择他，他的课是比较套路的，前三节交给你一个模板，然后教你怎么灵活地套到每一个话题中，要把它的模板背下来！个人感觉还是不错的，除了听他的课之外，自己也有再额外积累一些好的表达，背下来之后也要练习着用到自己的作文中过去。

到了大后期我用在英语的时间上就比较少了，基本就是每天一篇阅读，外加翻译、完形填空、新题型、作文四选一轮流练习一个部分（二刷的意思），主要目的是保持手感和对英语的感觉。

Ps.关于考研有没有必要看外刊这件事，我一开始因为时间比较多是看了十几篇外刊的，但是一方面抄出来了的单词句子没什么时间复习，另一方面感觉在考研中基本也没见过在外刊里看到的陌生词汇…所以对我个人而言看外刊是没什么用的，个人建议是英语基础比较差或者一般的同学不用看外刊，更多时间放在真题上，基础好的同学学有余力的基础上可以考虑花点时间看外刊积累单词句子，提升自己。

考研数学三

考研初期（3月-7月中旬）：

我选择的是听武忠祥老师的基础班，武老22年没有出基础班，所以我听的是2021年的基础班，影响不大。用的书是2022年的数学复习全书基础篇，几乎一一对应，然后每天看一节课（大概1h），同步做完全书里的题。因为我的数学基础不好，经过考虑最后选择的练习册是1800题，差不多看完一章的课程就会开始花三四天做一章的练习题。

基础班课也差不多看完了，也做完了1800题之后，也差不多六月了。就开始二刷1800题里面的错题，同时也开始做660题，660题的难度相比之下会大一点，所以也是一天做一点。最后，在开始强化班之前再复习了一遍复习全书的基础篇，确保大部分的题型都有思路。其中有一些部分觉得看完武老的课还不那么会的部分我就也看了看其他老师的课，比如说级数部分又看了看张宇的课，拉格朗日部分又看了看汤家凤的课，算是博采众长了吧hhh。

看完了高数的基础班，开始看线性代数，看的是李永乐的基础班，他的课虽然一开始有点听不懂，但是真的坚持下来，豁然开朗，其中的逻辑讲的非常清楚，永乐大帝yyds！主要做的题是讲义和1800里面的题啦

七月花了十几天开始看概率论，看的是余炳森的课，老师很有耐心，讲的也很细致，基本的题型都讲得很到位，强烈推荐！主要做的题就是余炳森的课配套用的讲义里的题，以及660里面的题

考研中期（7月中下旬-9月末）：

开始上武忠祥的强化班，配套用书就是武忠祥高数辅导讲义，里面的题都很好，我一般会上课前先预习，然后听课，一天1~2节课，看完课后会再复习一下，这个阶段首先先把讲义里的题做了，然后做的练习册是李林的880题。

看完了强化班的课之后，就开始将用于数学的时间分为两个部分，一个部分用于高数，一个部分用于线性代数和概率论，高数方面开始刷李正元复习全书，因为听说这本书题型总结的很好也很有深度，后来发现啃起来是不容易，对于我个人而言，收获是有的，但是花的时间太多，性价比可能不是很高，看个人情况吧。线性代数方面则是开始看强化班（还是李永乐的）和刷880，看完线性代数之后看余炳森的概率论强化班和刷880。

做以上所有这些练习册的题目的同时我也会按照章节整理出错题，用的是电子版，错题也是整理在平板上，节约抄题目的时间。后续看完这些课之后，还有一些部分的题不太会，我就会再看看其他老师的讲义，比如线性代数我还看了李林的线代讲义，也非常不错！

考研后期（10月-12月）：

复习了一下错题，就开始做真题了，这时候花在数学上的时间大概是3h半到4h，一天一套卷子，做完认真订正。每做几天的真题，就会整理一下真题中错的比较多的部分，针对性地复习1~2天，再继续做真题。

做完了真题之后，就开始做模拟卷了，也听了一点武忠祥的17堂课，因为我是一路跟武忠祥的，所以17堂课没有全听，只听了几节内容比较新的课，具体的可以去网上看，都会有人总结哪些内容值得看。模拟卷做了不少，有李林的、李永乐的、余炳森的、张宇的、方浩的，合工大的等等，里面最推荐的是李林的4套卷和6套卷，余炳森的5套卷，感觉和真题的风格最像，难度也差不多。

除此之外，我从备考开始就有跟着武忠祥老师的每日一题，真的诚心安利，每日一题难度适中并且包含的题型多样，每天积累一点，积少成多！其次，考研有关的公式一定要背下来，不要翻着书来做题，一定要自己默写下来！不要最后，做题期间最重要的是要时常总结，不会的地方要去弄懂而不是就放着不管了，最好能够整理出错题的共性，针对性地解决问题。